更新日：2025年8月14日
試しに計算してみると
住宅用地の場合
土地の税負担が、令和7年度は下落、令和8年度は据え置き、令和9年度は評価替により上昇する計算例です。
土地（家屋の敷地：120平方メートル）
土地のすべてが小規模住宅用地の課税標準の特例（6分の1）措置の適用を受けます。
- 令和6年度の価格…12,000,000円（課税標準額…2,000,000円)
- 令和7年度の価格…11,500,000円
- 令和8年度の価格…11,500,000円
- 令和9年度の価格…12,000,000円
令和6年度から令和9年度までの税額
年度別税額一覧
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令和6年度
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令和7年度
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令和8年度
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令和9年度
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税額
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28,000円
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26,833円（本則課税）
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26,833円（据え置き）
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28,000円（上昇）
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令和6年度分
2,000,000円×1.4パーセント=28,000円
令和7年度分：
- 令和7年度の本来の課税標準額（価格×6分の1）を算出します。
11,500,000円×6分の1=1,916,666円
- 令和6年度の課税標準額を、本来の課税標準額と比較します。
2,000,000円÷1,916,666円=約104.3パーセント
- 2の割合が100パーセント以上となるので、令和7年度の本来の課税標準額が令和7年度の課税標準額となります。
1,916,666円
- 令和7年度の固定資産税
1,916,666円×1.4パーセント=26,833円
令和8年度分
- 令和8年度の本来の課税標準額（価格×6分の1）を算出します。
11,500,000円×6分の1=1,916,666円
- 令和7年度の課税標準額を、本来の課税標準額と比較します。
1,916,666円÷1,916,666円=約100パーセント
- 2の割合が100パーセント以上となるので、令和8年度の本来の課税標準額が令和8年度の課税標準額となります。
1,916,666円
- 令和8年度の固定資産税
1,916,666円×1.4パーセント=26,833円
令和9年度分
- 令和9年度の本来の課税標準額（価格×6分の1）を算出します。
12,000,000円×6分の1=2,000,000円
- 令和8年度の課税標準額を、本来の課税標準額と比較します。
1,916,666円÷2,00,000円=約95.8パーセント
- 2の割合が100パーセントに達していないため、令和8年度の課税標準額に本来の課税標準額の5パーセント分を加えます。
1,916,666円+（2,000,000円×5％）=2,016,666円
- 本来の課税標準額（2,000,000円）と令和8年度の課税標準額に本来の課税標準額の5パーセント（2,016,666円）を加えた額を比較し、低い額を適用します。
- 令和9年度の固定資産税
2,000,000円×1.4パーセント=28,000円
商業地等の宅地の場合
土地の税負担が令和7年度は据え置き、令和8年度は引き下げ、令和9年度は据え置きとなる計算例です。
土地（家屋の敷地：160平方メートル）
- 令和6年度の価格…13,700,000円(課税標準額…9,590,000円)
- 令和7年度の価格…13,800,000円
- 令和8年度の価格…13,110,000円
- 令和9年度の価格…13,200,000円
令和6年度から令和9年度までの税額
年度別税額一覧
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令和6年度
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令和7年度
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令和8年度
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令和9年度
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税額
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134,260円
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134,260円（据え置き）
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128,478円（引き下げ）
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128,478円（据え置き）
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令和6年度分
9,590,000円×1.4パーセント=134,260円
令和7年度分
- 令和7年度の価格は、13,800,000円
- 令和6年度の課税標準額を、価格と比較します。
9,590,000円÷13,800,000円=約69.4パーセント
- 2の割合が60パーセント以上70パーセント以下となるので、令和7年度の課税標準額は、令和6年度と同額になります。
9,590,000円
- 令和7年度の固定資産税
9,590,000円×1.4パーセント=134,260円
令和8年度分
- 令和8年度の価格は、13,110,000円
- 令和7年度の課税標準額を、価格と比較します。
9,590,000円÷13,110,000円=約73.1パーセント
- 2の割合が70パーセントを上回っているので、令和8年度の課税標準額は、価格の70パーセントとします。
13,110,000円×70パーセント=9,177,000円
- 令和8年度の固定資産税
9,177,000円×1.4パーセント=128,478円
令和9年度分
- 令和9年度の価格は、13,200,000円
- 令和8年度の課税標準額を、価格と比較します。
9,177,000円÷13,200,000円=約69.5パーセント
- 2の割合が60パーセント以上70パーセント以下となるので、令和9年度の課税標準額は、令和8年度と同額になります。
9,177,000円
- 令和9年度の固定資産税
9,177,000円×1.4パーセント=128,478円